TỪ 01/07/2025: GIAO DỊCH MUỐN KHẤU TRỪ THUẾ GTGT BẮT BUỘC PHẢI CHUYỂN KHOẢN

Từ ngày 01/07/2025, theo quy định mới của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ nếu muốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt – không còn áp dụng ngưỡng 20 triệu đồng như trước. Quy định mới này đòi hỏi doanh nghiệp cần nhanh chóng rà soát và điều chỉnh phương thức thanh toán để đảm bảo tuân thủ và không mất quyền khấu trừ thuế. Cụ thể

1. Căn cứ pháp lý

Tại Khoản 2, Điều 14, Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, quy định rõ:

“Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ nếu có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ các trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định.”

👉 Như vậy, so với quy định trước đây chỉ yêu cầu thanh toán chuyển khoản với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên, thì kể từ ngày 01/07/2025, mọi giá trị hóa đơn – dù lớn hay nhỏ – đều phải thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT.

2. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ

Doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi thanh toán qua các hình thức sau:

• Chuyển khoản ngân hàng (ủy nhiệm chi, chuyển online, lệnh chi).
• Thanh toán bằng thẻ ngân hàng (ghi nợ, tín dụng) đứng tên doanh nghiệp.
• Ví điện tử, QR code, cổng thanh toán số.
• Bù trừ công nợ có chứng từ đầy đủ theo quy định pháp luật.

⚠️ Thanh toán bằng tiền mặt – kể cả khi có hóa đơn đầy đủ – sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

3. Các trường hợp ngoại lệ – cần thận trọng

Hiện nay, một số dự thảo Nghị định hướng dẫn đang đề xuất cho phép miễn chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt trong các trường hợp như:

• Giao dịch dưới 5 triệu đồng (đã bao gồm thuế).
• Giao dịch trả chậm, trả góp, chưa đến hạn thanh toán.
• Một số trường hợp bù trừ công nợ,…
• Tuy nhiên, đến thời điểm hiện tại (tháng 6/2025), chưa có văn bản nào được ban hành chính thức.

👉 Do đó, doanh nghiệp nên áp dụng đầy đủ quy định chung, tức là mọi giao dịch đều cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu muốn khấu trừ thuế GTGT, để tránh rủi ro bị loại chi phí khi quyết toán thuế.

4. Giải pháp khuyến nghị cho doanh nghiệp

Để tuân thủ quy định mới và tối ưu quyền lợi về thuế, doanh nghiệp nên:

💡 Áp dụng chuyển khoản cho mọi giao dịch khấu trừ: 

• Không chờ ngưỡng giá trị. Kể cả hóa đơn vài trăm ngàn đồng, nếu muốn khấu trừ thuế, phải có chứng từ chuyển khoản.

💡 Thiết lập quy trình tạm ứng công tác đúng chuẩn.

Ví dụ, Nếu nhân viên đi công tác:

• Tạm ứng trước bằng chuyển khoản từ công ty.
• Nhân viên sử dụng khoản tạm ứng đó để thanh toán chi phí.
• Quyết toán đầy đủ sau công tác với hóa đơn + chứng từ thanh toán.

❌ Tránh hoàn ứng cho khoản nhân viên chi trước từ tiền cá nhân mà không có đề xuất.

Dù chi đúng mục đích công ty, nhưng thanh toán từ tài khoản cá nhân sẽ không được khấu trừ thuế GTGT.

Để đảm bảo quyền khấu trừ thuế GTGT hợp pháp, doanh nghiệp cần thực hiện ngay:

• Rà soát toàn bộ quy trình thanh toán – chuyển sang hình thức không dùng tiền mặt cho tất cả giao dịch mua vào.
• Hướng dẫn lại bộ phận kế toán, mua hàng cập nhật quy định mới.
• Lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán cùng hóa đơn (sao kê ngân hàng, ủy nhiệm chi, biên lai ví điện tử, v.v.)
• Theo dõi chặt chẽ các văn bản hướng dẫn thi hành để cập nhật kịp thời các ngoại lệ (nếu có).

EMC luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc cập nhật và tuân thủ chính sách thuế mới. Nếu bạn cần tư vấn quy trình thanh toán hợp lệ, hỗ trợ thiết lập mẫu biểu chứng từ – hãy liên hệ với đội ngũ chuyên gia EMC ngay hôm nay./.