TỪ NGÀY 01/10/2025 LUẬT THUẾ TNDN 2025: GIẢM THUẾ DOANH NGHIỆP NHỎ

29/10/2025 107

Sau hơn 15 năm áp dụng, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) 2008 đã được thay thế bằng Luật Thuế TNDN 2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Luật mới được xem là bước cải cách lớn trong hệ thống thuế Việt Nam, nhằm tạo môi trường kinh doanh công bằng, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và thúc đẩy phát triển kinh tế xanh – số hóa.
Những thay đổi lần này không chỉ mang tính kỹ thuật, mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến chiến lược tài chính, kế toán và quản trị thuế của mọi doanh nghiệp.

Hãy cùng EMC điểm lại những nội dung quan trọng nhất mà doanh nghiệp cần nắm rõ.

1. Những thay đổi nổi bật trong Luật Thuế TNDN 2025

Mở rộng phạm vi áp dụng

Một trong những điểm mới quan trọng là mở rộng đối tượng chịu thuế.

Trước đây, chỉ doanh nghiệp có trụ sở hoặc cơ sở thường trú tại Việt Nam mới phải nộp thuế TNDN. Từ 2025, các doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh qua nền tảng số hoặc cung cấp dịch vụ trực tuyến tại Việt Nam (như quảng cáo, thương mại điện tử, ứng dụng kỹ thuật số...) cũng phải kê khai và nộp thuế nếu có doanh thu phát sinh từ thị trường Việt Nam.

👉 Ý nghĩa: Bước đi này giúp đảm bảo công bằng giữa doanh nghiệp nội và ngoại, đồng thời tăng nguồn thu ngân sách từ hoạt động kinh doanh số xuyên biên giới.

Áp dụng thuế suất linh hoạt theo quy mô doanh thu.

Thay vì một mức thuế suất chung 20% như trước đây, Luật Thuế TNDN 2025 quy định biểu thuế theo bậc doanh thu, cụ thể:

Doanh thu năm Mức thuế TNDN áp dụng
Dưới 3 tỷ đồng 15%
Từ 3 – 50 tỷ đồng 17%
Trên 50 tỷ đồng 20%

👉 Điểm nổi bật: Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ sẽ được giảm gánh nặng thuế đáng kể, tạo điều kiện tích lũy vốn và tái đầu tư.
Đối với lĩnh vực đặc thù như dầu khí, tài nguyên quý hiếm, mức thuế suất từ 25% đến 50% vẫn giữ nguyên, song có giảm nhẹ đối với dự án đầu tư ở khu vực đặc biệt khó khăn.

Ưu đãi thuế mới – khuyến khích phát triển bền vững và đổi mới

Luật 2025 mang tinh thần “thuế đi cùng phát triển”, với hàng loạt ưu đãi mới và mở rộng nhóm được miễn giảm thuế, bao gồm:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp siêu nhỏ.
Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo: được miễn thuế tối đa 3 năm, giảm 50% trong 2 năm tiếp theo.
Doanh nghiệp xã hội, doanh nghiệp môi trường.
Doanh nghiệp phát hành trái phiếu xanh, tín chỉ carbon.
Hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp: miễn lệ phí môn bài và miễn thuế TNDN 3 năm đầu.

👉 Điểm nhấn: Luật mới không chỉ điều chỉnh thuế, mà còn định hướng phát triển nền kinh tế xanh và khuyến khích khởi nghiệp công nghệ – phù hợp với xu hướng quốc tế.

2. Tác động và ý nghĩa đối với doanh nghiệp

Luật Thuế TNDN 2025 mang lại tác động hai chiều: vừa là cơ hội, vừa là thách thức cho các doanh nghiệp.

Cơ hội:

Giảm thuế cho doanh nghiệp nhỏ, giúp tăng nguồn vốn lưu động.
Mở rộng ưu đãi cho các doanh nghiệp sáng tạo, nghiên cứu, phát triển xanh.
Tạo môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa doanh nghiệp trong và ngoài nước.

Thách thức:

Doanh nghiệp phải minh bạch hơn về kế toán, chi phí và lợi nhuận.
Cần cập nhật hệ thống sổ sách – báo cáo theo chuẩn mới.
Tăng yêu cầu về năng lực quản trị thuế và kiểm soát rủi ro trong giai đoạn chuyển đổi.

3. Doanh nghiệp cần làm gì để chuẩn bị?

Để thích ứng kịp thời và tận dụng lợi ích từ luật mới, doanh nghiệp nên chủ động:

Rà soát lại cơ cấu doanh thu, chi phí, xác định đúng bậc thuế suất.
Đánh giá lại các chính sách ưu đãi đang hưởng, xem có thể chuyển sang ưu đãi mới hay không.
Cập nhật hệ thống kế toán, hóa đơn điện tử, đảm bảo minh bạch và phù hợp quy định mới.
Đào tạo lại nhân sự kế toán – thuế về thay đổi trong Luật 2025.
Tham vấn đơn vị tư vấn chuyên nghiệp để được hướng dẫn kê khai, quyết toán và lập kế hoạch thuế tối ưu.

👉 Luật Thuế TNDN 2025 không chỉ là thay đổi chính sách – mà là cơ hội để doanh nghiệp tái cấu trúc hoạt động, minh bạch hơn và tối ưu chi phí tốt hơn.
Hãy liên hệ với EMC ngay hôm nay để được tư vấn, cập nhật quy định mới và nhận giải pháp thuế phù hợp cho doanh nghiệp của bạn.