TỪ 01/07 GIAO DỊCH TỪ 5 TRIỆU ĐỒNG PHẢI CHUYỂN KHOẢN MỚI ĐƯỢC KHẤU TRỪ THUẾ GTGT

02/07/2025 1,835

Ngày 30/6/2025, Chính phủ chính thức ban hành Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Văn bản này có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, thay thế các quy định trước đây và tác động trực tiếp đến cách tính thuế, khấu trừ, hoàn thuế cũng như phương thức lập hóa đơn của doanh nghiệp, hộ cá nhân kinh doanh.

1. Phương pháp tính thuế GTGT

  • Phương pháp khấu trừ (áp dụng với doanh nghiệp, tổ chức đủ điều kiện):

    • Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
    • Điều kiện khấu trừ đầu vào: có hóa đơn hợp pháp và thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng trở lên (trừ một số trường hợp đặc thù).

✨ Lưu ý quan trọng:
– Nếu hóa đơn từ 5 triệu đến dưới 20 triệu đồng mà thanh toán tiền mặt:
⛔ Không được khấu trừ thuế GTGT,
✅ Nhưng vẫn được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

– Nếu hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên mà thanh toán tiền mặt:
⛔ Không được khấu trừ thuế GTGT,
⛔ Và cũng không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN.

  • Phương pháp trực tiếp (áp dụng với hộ, cá nhân kinh doanh):

    • Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu tùy lĩnh vực.
    • Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

2. Các trường hợp không chịu thuế GTGT

  • Sản phẩm nông, lâm, thuỷ sản chưa chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường.
  • Dịch vụ y tế, giáo dục, công trình công ích không nhằm mục đích kinh doanh.
  • Một số hoạt động tài chính, chuyển nhượng vốn, tín dụng, bảo hiểm…

Lưu ý: Các đối tượng không chịu thuế sẽ không được khấu trừ hoặc hoàn thuế GTGT đầu vào, trừ hàng hóa xuất khẩu áp dụng thuế suất 0%.

3. Thuế suất GTGT

  • 0%: Áp dụng với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, dịch vụ cung cấp cho tổ chức nước ngoài, dịch vụ vận tải quốc tế.
  • 5%: Nước sạch sinh hoạt, thực phẩm tươi sống, thuốc chữa bệnh, thiết bị y tế, sách các loại.
  • 10%: Thuế suất thông thường với hầu hết hàng hóa, dịch vụ khác.

4. Khấu trừ và hoàn thuế GTGT

  • Điều kiện khấu trừ:

    • Có hóa đơn GTGT hợp lệ, kê khai đúng thời hạn.
    • Thanh toán không dùng tiền mặt nếu giá trị ≥ 5 triệu đồng (bao gồm cả chi phí nhập khẩu).

  • Điều kiện hoàn thuế:

    • Xuất khẩu có thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ.
    • Dự án đầu tư mới đủ điều kiện.
    • Hoàn thuế khi chuyển đổi doanh nghiệp, chấm dứt hoạt động, giải thể, sáp nhập...

✅ Có hướng dẫn cụ thể về chứng từ thanh toán, chứng minh hàng hóa dịch vụ phục vụ sản xuất kinh doanh chịu thuế.

5. Ai là người nộp thuế GTGT?

  • Doanh nghiệp, tổ chức, hộ và cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.
  • Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa.
  • Tổ chức, cá nhân tại Việt Nam mua dịch vụ từ tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, kể cả dịch vụ số xuyên biên giới (quảng cáo Google, phần mềm, nền tảng TMĐT…).

6. Thời điểm xác định thuế.

  • Hàng hóa: thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc lập hóa đơn, tùy điều kiện nào đến trước.
  • Dịch vụ: thời điểm hoàn thành cung ứng dịch vụ hoặc lập hóa đơn.
  • Với hàng hóa, dịch vụ đặc thù (bất động sản, bảo hiểm, viễn thông…), Nghị định quy định riêng theo từng trường hợp.

Nghị định 181/2025/NĐ-CP không chỉ thay đổi về cách tính thuế GTGT mà còn siết chặt điều kiện khấu trừ – đặc biệt là quy định bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên. Doanh nghiệp cần: Rà soát toàn bộ hợp đồng – hóa đơn – chứng từ thanh toán; Cập nhật hệ thống thanh toán và quy trình nội bộ phù hợp quy định; Nhận tư vấn kịp thời từ đơn vị chuyên môn về thuế và kế toán.
Với hơn 15 năm kinh nghiệm hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế và tối ưu chi phí, EMC sẵn sàng đồng hành:

✅ Tư vấn và hỗ trợ các dịch vụ kế toán, thuế.
✅ Tư vấn và hỗ trợ các thủ tục pháp lý cho doanh nghiệp như Thành lập doanh nghiệp, thay đổi giấy phép, ..
✅ Tư vấn quản lý doanh nghiệp theo nhu cầu của khách hàng./.