MIỄN GIẢM, BÃI BỎ THUẾ, PHÍ VÀ LỆ PHÍ THEO NGHỊ QUYẾT 198/2025/QH15 CỦA QUỐC HỘI
Ngày 17/5/2025, Quốc hội ban hành Nghị quyết 198/2025/QH15, cụ thể hóa các định hướng của Nghị quyết 68/2022/QH15 và Nghị quyết 41-NQ/TW, nhằm phát triển mạnh mẽ khu vực kinh tế tư nhân. Nghị quyết đưa ra các chính sách tài chính, thuế, phí, lệ phí mang tính đột phá, hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Với vai trò là “Người trợ lý đắc lực cho doanh nghiệp”, EMC xin tóm tắt những điểm nổi bật về thuế, phí và lệ phí Nghị quyết này để Quý doanh nghiệp nắm bắt và tận dụng hiệu quả:
1. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho doanh nghiệp khởi nghiệp và Doanh nghiệp nhỏ và vừa
- Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo(1), quỹ đầu tư khởi nghiệp (2) và tổ chức trung gian hỗ trợ(3) được:
- Miễn thuế 2 năm đầu.
- Giảm 50% thuế trong 4 năm tiếp theo.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa (4) (DNNVV) được: Miễn thuế 3 năm đầu kể từ ngày đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
❖ Giảm chi phí giai đoạn đầu, thúc đẩy khởi nghiệp và đổi mới sáng tạo.
2. Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho nhân lực chất lượng cao
- Đối tượng áp dụng: Chuyên gia, nhà khoa học, kỹ sư công nghệ làm việc tại:
- Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Trung tâm đổi mới sáng tạo, R&D
- Tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp
- Mức ưu đãi thuế::
- Miễn thuế 2 năm đầu.
- Giảm 50% thuế trong 4 năm tiếp theo.
❖ Chính sách này khuyến khích thu hút nhân tài vào lĩnh vực đổi mới sáng tạo.
3. Miễn thuế với hoạt động chuyển nhượng vốn trong khởi nghiệp
- Miễn thuế TNDN và TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng:
- Cổ phần, phần vốn góp.
- Quyền góp vốn, quyền mua cổ phần/phần vốn góp tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
❖ Đây là động lực quan trọng giúp tăng cường dòng vốn tư nhân và quỹ đầu tư mạo hiểm.
4. Bãi bỏ lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026
Nghị quyết quy định chấm dứt thu lệ phí môn bài đối với tất cả tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp từ 01/01/2026. Điều này:
- Giảm chi phí khởi sự kinh doanh.
- Đơn giản hóa thủ tục hành chính.
- Tạo điều kiện phát triển hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ.
5. Xóa bỏ phương pháp khoán thuế với hộ, cá nhân kinh doanh
Từ 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ:
- Không còn áp dụng phương pháp khoán thuế.
- Chuyển sang khai, nộp, quyết toán thuế theo phương pháp phổ thông, tương tự như doanh nghiệp.
❖ Minh bạch hóa nghĩa vụ thuế và tạo mặt bằng cạnh tranh công bằng giữa các chủ thể kinh doanh.
6. Miễn lệ phí cấp đổi, cấp lại giấy tờ khi thay đổi địa giới hành chính
Trường hợp Nhà nước tổ chức lại đơn vị hành chính (cấp xã, cấp huyện), các tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp:
- Được miễn toàn bộ lệ phí khi cấp lại, cấp đổi giấy tờ do thay đổi đơn vị hành chính.
- Không phát sinh thêm chi phí hành chính liên quan đến cập nhật giấy phép, đăng ký thuế, tài sản…
❖ Hỗ trợ doanh nghiệp, cá nhân thuận lợi trong quá trình sắp xếp bộ máy hành chính.
✨ Nghị quyết 198/2025/QH15 là một bước tiến lớn trong cải cách thể chế tài chính – thuế, mang đến môi trường kinh doanh thuận lợi, minh bạch và công bằng hơn cho khu vực tư nhân. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân cần: Nắm rõ thời điểm hiệu lực của chính sách; Chủ động rà soát mô hình hoạt động để tối ưu hóa lợi ích thuế; Đầu tư nâng cao năng lực kế toán – tài chính – quản trị thuế phù hợp với yêu cầu mới.
✨ EMC sẵn sàng đồng hành cùng Quý doanh nghiệp trong quá trình chuyển đổi, từ tư vấn chính sách đến triển khai giải pháp thực tiễn.
Giải thích từ ngữ
(1) Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo: Doanh nghiệp dựa trên ý tưởng đổi mới, công nghệ mới, có tiềm năng phát triển nhanh
(2) Quỹ đầu tư khởi nghiệp: Tổ chức đầu tư vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo để hỗ trợ phát triển.
(3) Tổ chức trung gian hỗ trợ: Đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn, đào tạo, kết nối và hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp.
(4) Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV): Là các doanh nghiệp có quy mô vừa phải về số lao động, vốn và doanh thu, đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế và tạo việc làm. Chi tiết tại: https://emc.vn/tin-tuc/chinh-sach-ho-tro-moi-doi-voi-doanh-nghiep-vua-va-nho
.png)
