NHỮNG ĐIỂM MỚI CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 2024

27/12/2024 89

Luật Thuế GTGT 2024 (có hiệu lực từ 01/07/2025) đánh dấu một bước chuyển mình quan trọng trong hệ thống thuế Việt Nam. Để giúp doanh nghiệp dễ dàng nắm bắt, EMC tóm tắt các điểm mới của luật thuế GTGT 2024 như sau:
I. ĐIỀU CHỈNH:

  • Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT:
    • Loại bỏ các đối tượng sau: Phân bón; máy móc, thiết bị nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ; dịch vụ lưu ký chứng khoán và các hoạt động kinh doanh chứng khoán khác không còn thuộc đối tượng không chịu thuế.
    • Sản phẩm xuất khẩu: Điều chỉnh tiêu chí xác định sản phẩm xuất khẩu từ tài nguyên, khoáng sản không chịu thuế, dựa trên danh mục do Chính phủ quy định thay vì tỷ lệ giá trị và chi phí năng lượng.
  • Điều chỉnh thuế suất GTGT:
    • Chuyển từ không chịu thuế sang 5% đối với các sản phẩm: Phân bón, tàu khai thác thủy sản.
    • Chuyển từ 5% sang 10% đối với các sản phẩm: Lâm sản chưa chế biến, đường, phụ phẩm sản xuất đường, thiết bị giảng dạy, hoạt động văn hóa, thể thao,...

II. BỔ SUNG:

  • Bổ sung đối tượng không chịu thuế GTGT bao gồm: Hàng hóa nhập khẩu tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, chiến tranh theo quy định của Chính phủ.
  • Bổ sung giá tính thuế: Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng 0.
  • Bổ sung đối tượng áp dụng thuế suất 0% bao gồm: Vận tải quốc tế: Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan; Hàng hóa bán tại khu cách ly/cửa hàng miễn thuế; Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.
  • Bổ sung một số chứng từ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào: Phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có); trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
  • Bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT: Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 04 quý.

III. THAY ĐỔI:

  • Thay đổi giá tính thuế hàng hóa nhập khẩu:
    • Giá tính thuế mới = Trị giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu bổ sung (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có) + Thuế BVMT (nếu có).
    • Thay thế quy định cũ: Giá nhập tại cửa khẩu + Thuế nhập khẩu (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có) + Thuế BVMT (nếu có).
  • Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT:
  • Tất cả hàng hóa, dịch vụ mua vào (trừ trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ (bỏ quy định giá trị dưới 20 triệu đồng không cần chứng từ).

Luật Thuế GTGT 2024 mang đến nhiều thay đổi quan trọng, tác động đến nhiều mặt của hoạt động kinh doanh. Doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu, nắm bắt và cập nhật để tuân thủ đúng quy định, tối ưu hóa lợi ích. EMC sẽ tiếp tục đồng hành cùng doanh nghiệp trong quá trình này.