Là thành viên góp vốn, là chủ sở hữu của công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc là thành viên Hội đồng quản trị của công ty cổ phần thì không thuộc diện cấp giấy phép lao động.
Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi hủy bỏ tài liệu kế toán khi chưa hết thời hạn lưu trữ theo quy định Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi không thực hiện kiểm kê tài sản vào cuối kỳ kế toán năm hoặc không thực hiện kiểm kê tài sản trong các trường hợp khác theo quy định.
Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi mở sổ kế toán không theo đúng nguyên tắc chung của một trong các hình thức sổ kế toán theo quy định; Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với hành vi mở sổ kế toán ngoài hệ thống sổ kế toán chính thức của đơn vị;
Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với hành vi lập chứng từ kế toán không đủ số liên theo quy định của mỗi loại chứng từ kế toán; Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với hành vi giả mạo, khai man chứng từ kế toán;
Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với hành vi thuê tổ chức, cá nhân không đủ tiêu chuẩn, điều kiện hành nghề kế toán hoặc không đăng ký kinh doanh theo quy định, cung cấp dịch vụ kế toán cho đơn vị.
Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với hành vi không lập báo cáo tài chính hoặc lập báo cáo tài chính không đầy đủ nội dung theo quy định. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với hành vi nộp báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền chậm quá 03 tháng theo thời hạn quy định
Cá nhân phạm tội trốn đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng hoặc bị phạt cải tạo không giam giữ đến 01 năm hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 07 năm. Pháp nhân phạm tội trốn đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động có thể bị phạt tiền từ 200.000.000 đồng đến 3.000.000.000 đồng.
Cá nhân phạm tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc bị phạt tù từ 06 tháng đến 05 năm. Pháp nhân phạm tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ có thể bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng hoặc bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn.
Trốn thuế là việc thực hiện các phương thức mà pháp luật không cho phép để giảm số thuế phải nộp hoặc không nộp thuế, ví dụ như bán hàng mà không xuất hoá đơn để giảm doanh thu hay tạo ra những thông tin không có thật như mua hoá đơn để tăng chi phí nhằm khấu trừ thuế, tạo hồ sơ giả để hoàn thuế GTGT,…
Pháp nhân thương mại phải chịu trách nhiệm hình sự đối với các tội sau đây: Điều 200 (tội trốn thuế), Điều 203 (tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ), Điều 216 (tội trốn đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động)...
